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    信息名稱:常州市2020年度本級預算執行和其他財政收支情況審計結果
    索 引 號:014109656/2021-00010
    主題分類:審計  體裁分類:公告公示  組配分類:其他
    公開方式:主動公開
    文件編號: 發布機構:市審計局
    產生日期:2021-10-15 發布日期:2021-10-29 廢止日期:有效
    內容概述:常州市2020年度本級預算執行和其他財政收支情況審計結果
    常州市2020年度本級預算執行和其他財政收支情況審計結果

    (2021年1號總第77號)

    按照《中華人民共和國審計法》及相關法律法規,常州市審計局對2020年度市本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,緊緊圍繞市委市政府中心工作,關注重大政策措施落實、生態文明建設、民生保障以及財政資金提質增效,重點審計了市本級預算執行和決算草案、一級預算單位部門預算執行情況,對長江流域禁捕退捕、政府債券發行使用等重大政策落實,社會保險基金、美麗鄉村發展等專項資金,以及城市基礎設施配套費管理使用情況進行了審計或審計調查。

    2020年,面對經濟下行壓力和新冠肺炎疫情疊加影響,財政等相關部門(單位)貫徹市委、市政府決策部署,堅持穩中求進工作總基調,全面落實疫情防控工作要求,做好“六穩”工作、落實“六!比蝿,全年收入預算完成情況較好。全市完成一般公共預算收入616.60億元,增長4.5%(增幅列全省第一),為我市高質量發展走在全省前列提供了財政保障。

    ——預算收入穩中有進。2020年,市區(不含溧陽市)完成一般公共預算收入542.80億元,增長4.43%,其中稅收收入459.12億元,增長4.05%,稅收占比84.58%。

    市本級一般公共預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算收入分別為46.82億元、5.55億元和264.98億元,分別完成預算的108.91%、119.35%和123.16%,比上年分別增長7.68%、117.65%和28.02%。政府性基金預算收入240.97億元,完成預算的140.41%,比上年下降5.16%,主要原因是有61.52億元土地出讓金調整為天寧區、鐘樓區區級收入。

    ——預算支出有保有壓。2020年,市本級一般公共預算支出181.80億元,比上年增長14.28%,完成預算的93.50%,比上年提升1.98個百分點。

    衛生健康、防災應急支出合計18.14億元,比上年增長12.95%,全力保障疫情防控和穩企紓困。社保就業、住房保障和教育支出合計63.27億元,比上年增長12.26%,著力改善基本民生,推動科教創新。城鄉社區、交通運輸、農林水和節能環保支出合計41.93億元,比上年增長26.44%,助力建設美麗宜居城市,推動鄉村振興。嚴格落實政府“過緊日子”要求,大幅壓降機關“三公”經費和會議費、培訓費。

    ——財政改革提質增效。貫徹市委、市政府《關于全面深化預算績效管理的實施意見》《關于進一步深化預算管理改革的實施意見》,加強全面預算績效管理。深化專項資金管理改革,持續規范政府專項資金管理。全面推進事業單位預算管理改革,推動相關單位實現“收支脫鉤”。落實風險管控各項措施,完成當年政府隱性債務化解任務。

    一、本級預算執行及決算草案審計情況

    (一)本級預算執行及決算草案情況

    1.一般公共預算執行情況

    2020年市本級一般公共預算收入46.82億元,上級補助收入、下級上解收入、一般債務轉貸收入及上年結余結轉合計444.05億元,動用預算穩定調節基金26.34億元,調入資金11.76億元,收入總量528.97億元;當年支出181.80億元,上解上級支出、補助下級支出、一般債務還本及債務轉貸支出合計314.08億元,補充預算穩定調節基金20.45億元,支出總量516.33億元;收支相抵,年終結轉下年支出12.64億元。

    2.政府性基金預算執行情況

    2020年市本級政府性基金預算收入240.97億元,上級補助收入、專項債務轉貸收入及上年結余216.31億元,調入資金4.65億元,收入總量461.93億元;當年支出268.36億元,補助下級支出、專項債務還本支出及債務轉貸支出合計163.06億元,調出資金3.83億元,支出總量435.25億元;收支相抵,年終結轉下年支出26.68億元。

    其中,市本級土地出讓收入220.50億元(不含調整為區級收入部分),國土收益基金收入10.10億元,合計230.60億元;當年支出218.20億元,主要包括:返還地塊成本87.21億元,返還地塊收益22.43億元,計提軌道交通建設、城市發展和民生保障以及償債專項資金等97.49億元,債務付息7.07億元。此外,年末土地出讓金專戶滾存結余41.53億元(含未結算地塊成本39.40億元)。

    3.國有資本經營預算執行情況

    2020年市本級國有資本經營預算收入5.55億元,上級補助收入和上年結余0.58億元,收入總量6.13億元;當年支出2.56億元,調出資金1.40億元,支出總量3.96億元;收支相抵,年終結轉下年支出2.17億元。

    4.社會保險基金預算執行情況

    2020年市級社會保險費收入201.65億元,財政補貼收入、轉移收入和利息收入等63.33億元,收入總量264.98億元;支出總量351.02億元;年末滾存結余242.33億元。

    經對市本級社會保險基金收支審計,機關事業單位基本養老保險和職工基本醫療保險(含生育保險)當年收支平衡、略有結余;城鄉居民基本養老保險、基本醫療保險以及工傷、失業保險當年均為赤字;企業職工基本養老保險市本級當年收入138.33億元(含從轄區統籌的81.13億元,省級補助收入15.42億元),支出138.02億元(含上解省級46.73億元),當年結余0.31億元,年末滾存結余1.87億元。

    審計結果表明,2020年市本級預算執行情況總體較好,除當年非稅收入和專戶利息等合計18.89億元未繳庫外,在決算編報、預算執行和績效管理等方面還存在一些問題。

    (二)審計發現的主要問題

    1.決算草案編報方面

    一是社;鹩嘘P決算收入列報不實。決算草案反映2020年度市本級職工基本醫療保險收入804422萬元,經查,實際應為803162.07萬元。生育保險專戶并入職工基本醫療保險基金專戶的以往年度結余,決算草案未予剔除,多計收入1259.93萬元。

    二是少計股權投資。2020年9月,市產業投資引導基金2018年理財收益3852.75萬元轉增為實繳出資后,財政總預算少計“股權投資”3852.75萬元。

    2.預算執行方面

    一是上級轉移支付分配下達不及時。經查,2020年中央和省級專項轉移支付資金中,有26項合計34956.50萬元,市財政在收到后30日內未按規定分解下達下級財政。截至年末,有12項省級專項轉移支付指標未分配下達(不含年末上級下達專項),合計金額3154.22萬元。

    二是部分預算指標未及時分配下達。截至2020年6月底,一般公共預算指標中,“三位一體”、科技扶持等專項資金58319.47萬元未按規定時限分配下達到有關部門和單位;截至9月底,尚有現代農業發展、商務發展等專項資金15854.94萬元未按規定時限分配下達。主要原因是有關主管部門未嚴格按照政府專項資金管理辦法規定,及時提出資金分配方案,導致指標下達較晚,影響資金使用效率。當年市財政按規定收回信息系統建設、工業互聯網等預算指標3900萬元。

    三是部分社會事業建設項目竣工財務決算不及時。抽查發現,截至2020年末,市機關事務管理局基建賬戶沉淀有2017年以來已完成竣工結算的8個社會事業項目建設資金1153.31萬元,上述項目均未按規定完成竣工財務決算。

    3.預算管理方面

    一是政府采購預算管理有待完善。2020年,市財政下達政府采購預算2903項,合計金額286883.66萬元。其中追加預算685項,合計金額74742.65萬元,追加項目數量和金額占比分別為23.60%和26.05%。追加預算中,有87項8270.22萬元當年未執行采購預算,政府采購預算編制準確性有待提升。

    部分單位未編報政府采購預算和計劃。抽查發現,2020年,市林業工作站等單位購買汽車,市交通運輸綜合行政執法支隊采購船舶運維服務以及市婦女兒童活動中心1號樓修繕等,未按規定編報政府采購預算和計劃,合計金額423.01萬元。

    二是個別預算單位的專用賬戶使用管理有待加強。經延伸審計發現,市自然資源和規劃局開設用于存放征地補償等資金的專戶,2020年銀行存款期初余額59607.49萬元,當年市財政撥入80652.62萬元,支出34203.52萬元,年末余額106056.59萬元(預存征地補償款76199.34萬元,代收代繳規費、農發基金、新增建設用地有償使用費和征地服務費等29857.25萬元)。賬戶月均余額106765.76萬元;全年利息收入366.42萬元。

    該專戶有關專項資金清理撥付不及時,資金撥付管理、資金保值增值和資金使用效率均有待加強。

    4.預算績效管理方面

    一是未開展政府投資項目事前績效評估。根據我市《關于全面深化預算績效管理的實施意見》,投資主管部門應當加強政府投資項目事前績效評估。經查,市投資主管部門未對2021年28個政府投資新建項目開展事前績效評估工作。

    二是績效評價結果運用有待加強。2020年,財政部門聘請第三方機構對2019年21個已實施項目進行重點績效評價。對評價結果為“中”的1個項目,市財政2021年度不再安排預算,其他評價結果為“良”的20個項目,相關部門(單位)未按規定提交書面反饋意見或整改材料。

    三是績效監控工作不到位。2020年,財政部門組織實施59個重點項目和部門整體支出績效目標管理,并要求相關部門(單位)按時上報三季度末績效運行信息。經查,有45個項目的實施單位未提交相關信息,占項目總數的76.27%。

    二、市本級一級預算單位部門預算執行審計情況

    對市本級80家一級預算單位2020年度部門預算執行情況進行審計,并延伸審計160家全額撥款事業單位(二、三級預算單位),現場抽查58家。2020年,市財政下達上述240家部門(單位)的預算資金共計154.24億元,實際支出150.17億元(基本支出63.20億元,項目支出86.97億元),其中“三公”經費和會議費、培訓費支出合計1.09億元,較上年下降34.09%。審計結果表明,2020年市財政和各部門(單位)進一步細化預算編制、加強支出管理。審計發現的主要問題:預算編制及執行不規范;部分財政資金使用效益不高;政府采購制度執行不到位。

    三、重大政策措施落實審計情況

    (一)長江流域禁捕退捕政策落實跟蹤審計情況

    按照省審計廳統一安排,對武進區長江流域禁捕退捕工作情況進行了跟蹤審計。2019年至2020年,武進區收到中央、省級長江禁捕退捕補助資金1.03億元,區財政投入1.27億元,實際向雪堰鎮和區級部門(單位)下達資金2.30億元。截至2020年末,武進區禁捕退捕工作主體任務全面完成。審計發現的主要問題:229艘退捕保留漁船尚未進行資產移交;太湖、滆湖禁捕區域的監控及技防設施尚不完善,部分設備安裝未到位;雪堰鎮對部分退捕保留漁船尺寸和發動機數量評估補償不準確。

    (二)政府債券發行使用審計情況

    按照省審計廳統一安排,對2020年政府債券發行使用情況進行了審計。2020年初,市本級政府債券余額448.11億元,當年新增83.51億元,當年償還本金45.12億元,年末余額486.50億元,包括一般債券189.78億元和專項債券296.72億元。此外,當年預算列支債券付息15.66億元。審計發現的主要問題:部分項目債券資金使用進度慢。截至2020年末,當年新增政府債券中有9個項目未發生支出,涉及金額43360萬元,其中有4個項目至2021年3月未發生支出,涉及金額20700萬元。此外,2019年發行的溧陽至寧德公路江蘇段專項債10000萬元,至2021年3月未發生支出。

    (三)新冠疫情防控專項資金審計情況

    按照審計署、省審計廳統一安排,對全市2020年疫情防控資金和捐贈款物、新增財政直達資金進行了專項審計。審計涉及疫情防控專項資金3.43億元、捐贈資金1.19億元和相關物資、特殊轉移支付4.08億元,以及抗疫特別國債17.47億元。針對審計發現的部分資金閑置、部分項目支出進度較慢等問題,截至2021年3月,相關轄市(區)和部門(單位)已經完成整改,促進及時分配下撥專項資金11570.50萬元,提高資金使用效率。

    此外,市財政當年安排新冠肺炎疫情防控專項資金5000萬元,分配下達4738.89萬元,年末結余261.11萬元。資金主要用于疫情防控、物資儲備和涉外轉運等,使用較為合規。

    四、專項審計(調查)情況

    (一)社會保險基金審計情況

    按照審計署、省審計廳統一安排,對2020年常州市基本養老保險基金(含金壇區、武進區)、基本醫療保險基金有關情況進行了審計。審計發現的主要問題:

    1.保險基金籌集方面

    截至2020年末,市本級、金壇區、武進區機關事業單位養老保險應繳職業年金財政貼息合計30929萬元未到賬,包括市本級13997萬元、金壇區6396萬元、武進區10536萬元。此外金壇區尚有2014年10月至2017年12月底的財政全額供款單位職業年金20087萬元資金未實際到賬,涉及253家單位8651人。

    2.保險基金支出方面

    一是2020年,全市62家定點醫療機構(其中市本級24家)以超標準、重復收取等方式違規收費5.55萬元,涉及1593人次。

    二是2018年至2020年,養老保險有14人跨省重復參保享受待遇;醫療保險有30人跨省重復參保,5人多報銷保險費用8.03萬元。截至2020年末,養老保險有18人在市內重復參保享受待遇;醫療保險有4人在省內重復參保,1人多報銷保險費用1.62萬元。

    (二)戰略性新興產業發展專項資金審計情況

    按照省審計廳統一安排,對常州市獲省級戰略性新興產業發展專項資金補助的項目進行審計。2018年至2020年,常州市有18個項目獲補助資金3.85億元。至審計時,已建成并通過竣工驗收4個、尚未驗收4個、在建10個。審計發現的主要問題:有4個在建項目投資進度落后于申報計劃序時進度;2018年以前獲補助資金的6個項目到期未建成;發改部門未按要求對已通過竣工驗收的項目組織開展績效評價。

    (三)美麗鄉村發展專項資金審計情況

    2019年至2020年,市財政安排市級美麗鄉村發展專項資金11700萬元,實際支出11593萬元,結余107萬元。專項資金在促進美麗鄉村建設、改善農村人居環境、帶動村集體增收等方面發揮了積極引導作用。審計發現的主要問題:項目申報審核把關不嚴,個別項目申報時間和申報條件不符合規定;項目建設管理與資金撥付不規范,2020年,市農業農村局實施農業大數據(二期)項目,未按規定公開招標,直接委托項目開發單位,且未簽訂項目合同;專項資金管理制度尚不健全,至審計時,有關部門尚未制定專項資金管理辦法。

    (四)城市基礎設施配套費管理使用專項審計調查情況

    2019年至2020年,市住建局共征收城市基礎設施配套費12.11億元(涉及計費建筑面積合計1117.79萬平方米),市財政共安排使用9.74億元。審計發現的主要問題:配套費征收管理制度機制不健全,尚未制定配套費征收管理辦法;結余資金未上繳財政,截至2020年末,市城建集團賬面結余配套費3460.12萬元,未上繳財政;部分資金使用進度慢;部分配套費征收主體錯位。

    (五)政府投資項目跟蹤審計情況

    2020年,共對9個政府投資重點項目進行了審計,其中對軌道交通1號線一期、2號線一期等5個工程實施了跟蹤審計,對機場路快速化改造、江邊污水處理廠四期工程等3個項目實施了概(預)算執行審計,對第一人民醫院鐘樓院區項目開展了竣工決算審計。審計結算金額17.90億元,核減工程造價5688萬元。審計發現的主要問題:

    一是部分項目未及時辦理決算或納入資產管理。截至2020年末,軌道交通1號線、文化廣場等5個項目已投入使用但尚未完成竣工決算;青果巷歷史文化街區、中醫院等5個項目未按規定及時結轉固定資產;市第一人民醫院鐘樓院區少計決算金額15927.86萬元。

    二是部分項目招標工作不規范。機場路快速化改造、青果巷歷史文化街區的部分照明、綠化等工程,未按規定進行公開招標,涉及合同價款合計6824.46萬元。

    五、加強財政工作的建議

    (一)進一步深化財政管理改革。穩步推進市、區財政事權和支出責任劃分改革,完善相關制度、機制,規范政府債券、非稅收入和政府性基金的轉貸、執收和分成。加大財政資金統籌力度,依規充實社;,準確反映政府股權投資,加強國有資產管理,提高預決算編報質量。

    (二)進一步提高預算執行質效。落實全面預算績效管理辦法,加強政府投資項目事前評估,強化績效評價結果運用。規范部門預算執行,嚴格落實項目招投標和政府采購有關規定。加強財政專戶和部門專賬資金管理,提高財政性資金分配和支出效率。

    (三)進一步加強專項資金管理。健全完善有關政府專項資金管理辦法,加強項目申報和資金分配、支出監管,突出目標導向,放大財政資金杠桿效應。完善公共衛生應急管理系統,管好用好疫情防控資金,加強重大公共工程項目建設管理,鞏固脫貧攻堅成果,持續推動鄉村振興。

    (四)進一步防范風險改善民生。完善政府性債務化解方案,嚴格管控融資平臺舉債融資。優化財政資源配置,壓縮一般性支出,加大對社保、教育、醫療和經濟發展等領域投入力度,加強社會事業和生態環境項目建設和資金管理,切實保障群眾“獲得感”。

     

     

    常州市審計局

    2021年10月15日

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